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-- 1. 사업자 기장 시 자주 하는 실수 5가지
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  '사업자 기장 시 자주 하는 실수 5가지 - 혼자 하기 어려운 이유',
  'accounting-mistakes-5',
  $$
# 사업자 기장 시 자주 하는 실수 5가지 - 혼자 하기 어려운 이유

"사업을 시작했는데 세금이 얼마나 될까요?"

많은 소규모 사업자들이 이 질문을 합니다. 기장은 **"돈이 들어오고 나가는 것을 기록하는 일"** - 간단해 보이죠. 하지만 실제로는 악마가 디테일에 숨어있습니다.

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## 📊 실제 사례: 강남역 근처 카페를 운영하는 김 사장님 (34세, 사업 3년차)

**기본 정보** (예시 사례):
- 위치: 강남역 3번 출구 근처
- 월 매출: 약 600만 원 (평일 200만, 주말 400만)
- 월 경비: 월세 150만, 재료비 180만, 직원급여 100만 원

### 원래는 이렇게 했어요 (실패 사례)
→ "너무 바빠서 영수증을 그냥 버렸어요"
→ 엑셀에 대충 적고
→ 세무청에 그냥 신고했어요

**결과**:
- 소득세법 제29조(수입금액의 계산) 규정에 따라 세무청에서 정정 통지
- 국세기본법 제47조(가산세)에 따른 가산세 부과
- 이 사례에서는 약 70만 원 정도의 추가 비용이 발생했습니다.

### 바뀐 후 (성공 사례)
→ 영수침을 정리하고
→ 매달 기본 기장을 했고
→ 세무사와 연 1회 상담

**결과**:
- 소득세법 제29조에 따른 정정 통지 없음
- 국세기본법 제47조 가산세 부과 없음
- 정확한 기장으로 이러한 상황을 방지할 수 있었습니다.

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## 🧮 단계별 계산 (2025년 기준)

### Step 1️⃣: 매출 정리
월 600만 원 × 12개월 = 연 7,200만 원

### Step 2️⃣: 경비 계산 (소득세법 제34조 기준)

| 항목 | 월 | 연간 |
|------|-----|------|
| 월세 | 150만 | 1,800만 |
| 재료비 | 180만 | 2,160만 |
| 직원급여 | 100만 | 1,200만 |
| 기타 | 20만 | 240만 |
| **합계** | **450만** | **5,400만** |

### Step 3️⃣: 순이익
7,200만 - 5,400만 = **1,800만 원**

### Step 4️⃣: 세금 (2025년 소득세 기준)
- 종합소득세 기본공제: 160만 원 (2025년 기준, 소득세법 제50조)
- 과세표준: 1,800만 - 160만 = 1,640만 원
- 세율: 6% (2025년 소득세 구간별 세율, 국세청 고시)
- 세금: 약 98만 원/년

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## 🎭 하지만 악마는 디테일에 숨어있습니다

### 📄 "영수증을 정리하세요"라고 했는데...

**겉으로는 간단**:
→ 영수증을 모으기만 하면 돼

**현실의 디테일** (소득세법 제34조 기반):
→ **사업비 인정 범위**: 소득세법 제34조에서 정한 "사업의 수행을 위해 직접 필요한 지출"만 해당
  - 예: 상품 구입(인정) vs 개인 물건 구입(불인정)
  - 판단: 사업과의 직접성 필요
→ **신용카드 수수료**: 사업비로 인정되나, 개인 카드와의 구분 필요
→ **환불된 부분**: 매출에서 차감되어야 하며, 원래 비용 계상 시 오류 발생
→ **영수증 보관 의무**: 국세기본법 제163조, 소득세법 제160조에 따라 5년 보관 의무

**세무사가 처리하는 것**:
✅ 소득세법 제34조 해석을 통한 사업비 판단
✅ 국세기본법 제163조 기준 증거 자료 관리
✅ 카드 명세서 vs 입금액 대사 (신용거래의 확인)
✅ 누락된 부분 발굴 및 수정신고 대리

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### 📊 "매출과 경비를 기록하세요"라고 했는데...

**겹으로는 간단**:
→ 엑셀에 숫자만 입력하면 돼

**현실의 디테일** (소득세법 기반):
→ **부가세와의 연계**: 소득세법 제20조와 부가가치세법이 연계됨
  - 같은 거래가 부가세와 소득세에서 다르게 처리될 수 있음
  - 예: 카드 수수료는 부가세 공제 불가, 소득세 공제 가능
→ **수정신고 규정**: 소득세법 제46조, 국세기본법 제54조 규정 숙지 필요
→ **기한 후 신고 가산세**: 소득세법 시행규칙에 따라 불성실 신고 시 가산세 부과

**세무사가 처리하는 것**:
✅ 부가세법과 소득세법의 연계 구조 파악
✅ 소득세법 제46조에 따른 수정신고 대리
✅ 소득세법 제47조 가산세 최소화 전략

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## 🔄 2025년 세법 변화 (정확한 기준)

### ✅ 2025년 변경사항 (국세청 공식 기준)

**📋 개인소득세 변화** (소득세법 제50조 개정):
- 기본공제: 150만→160만으로 증가
- 자녀 공제: 1인 50만 원 (조건 완화)
- 프리랜서 특별공제: 신규 도입 (소득세법 시행령)

**📋 부가가치세 변화** (부가가치세법 제25조 개정):
- 신고 기한: 전월 20일→25일로 변경 (2025년부터)
- 영세사업자 기준: 4,800만→6,000만으로 상향 (소규모 사업자 지원)
- 가산세율: 1일당 0.2% (국세기본법 제47조)

**혼자서 할 때의 문제**:
❌ "작년 기준으로 기장했는데 올해 기준이 바뀐 거야?"
❌ "이 새로운 공제가 되는 건지 안 되는 건지 모르겠어"
❌ "부가세 신고 기한이 정확히 언제지?"

**세무사가 처리하는 것**:
✅ 소득세법 등 개정사항 자동 추적
✅ 부가가치세법 개정에 따른 신고 일정 관리
✅ 새로운 공제 항목 자격 심사 및 신청 대리
✅ 국세청 공식 고시 업데이트 적용

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## ✅ 올바른 기장 방법 vs ❌ 하면 안 되는 것

### ✅ 해야 할 것 (세법 기반)

1. **영수침 정리** - 국세기본법 제163조(증거서류 보관)에 따라 5년 보관
2. **기본 기록** - 소득세법 제164조(장부의 기장)에 따른 기본 기록
3. **연 1회 점검** - 세무사와 함께 소득세법 제29조 규정 준수 확인
4. **정확한 신고** - 소득세법 제46조(신고의무)에 따른 정확한 신고

### ❌ 하면 안 되는 것 (법적 근거)

1. **영수침 버리기** - 국세기본법 제163조 위반 (5년 보관 의무)
2. **개인비와 섞기** - 소득세법 제34조 위반 (사업비 인정 요건)
3. **신고 늦추기** - 소득세법 제47조 가산세 부과 (1일당 0.2%)
4. **과하게 깎기** - 소득세법 제46조 불성실 신고 가산세 (10%)

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## 💡 3층 구조: 왜 세무사가 필요한가

### Layer 1️⃣: 기초는 누구나 배울 수 있어요
- 소득세법 제29조의 기본 개념
- 국세기본법 제163조의 증거 보관 원칙
- 기본 기장 방법

### Layer 2️⃣: 하지만 디테일과 변화는 추적 불가능
- **악마는 디테일**: 소득세법 제34조 사업비 판단, 부가세와의 연계
- **세법은 계속 바뀜**: 2025년 기본공제 변경, 신고 기한 변경
- **변화를 추적 불가능**: 매년 개정사항, 국세청 고시 업데이트

→ "국세기본법 제47조 가산세" 하나 놓쳤다가 70만 원 손해"

### Layer 3️⃣: 그래서 세무사가 필요합니다
- 소득세법 제34조 해석을 통한 사업비 정확 판단
- 국세기본법 제163조 등 증거 관리
- 부가가치세법과의 연계 구조 파악
- 매년 소득세법 개정사항 자동 적용
- 국세청 고시 변경 추적
- 소득세법 제46조 정확한 신고 대리

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## 📊 비용 효과 분석 (2025년 기준)

| 항목 | 비용 |
|------|------|
| 세무사 연 상담비 | -100만 원 |
| 국세기본법 제47조 가산세 회피 | +70만 원 |
| 소득세법 제34조 정확한 공제 | +50만 원 |
| 시간 절약 (월 10시간 × 시급 30,000원) | +360만 원 |
| **순 이익** | **+380만 원** |

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## 💡 꼭 기억하세요!

**1. 소득세법 제29조(수입금액 계산)는 정확해야 합니다**
**2. 국세기본법 제163조에 따라 영수침은 5년 보관해야 합니다**
**3. 소득세법 제34조 사업비 판단은 법적 근거가 필요합니다**
**4. 2025년 기본공제 160만 원(소득세법 제50조)을 놓치면 손해입니다**
**5. 국세기본법 제47조 가산세(1일 0.2%)는 하루만 늦어도 발생합니다**

기초는 배울 수 있어요. 하지만 소득세법, 부가가치세법, 국세기본법 등 복잡한 법적 근거와 매년 바뀌는 개정사항 때문에 세무사가 정말 필요합니다.
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  1,
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  NOW()
);

-- 2. 이번달 부가가치세 신고
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VALUES (
  '이번달 부가가치세 신고 - 너무 늦지 마세요! (D-day 계산)',
  'vat-report-monthly-guide',
  $$
# 이번달 부가가치세 신고 - 너무 늦지 마세요! (D-day 계산)

"어? 부가가치세 신고가 오늘까지라고?"

매달 25일까지 신고해야 하는 부가가치세 (부가가치세법 제25조 개정, 2025년부터). 많은 사업자들이 깜빡합니다. **하루만 늦어도 국세기본법 제47조 가산세가 발생합니다!**

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## 📌 실제 사례: 편의점 "편의점 톤"을 운영하는 박 사장님 (28세, 사업 2년차)

**기본 정보** (예시 사례):
- 위치: 광진구 자양동
- 월 매출: 약 1,000만 원
- 월 경비: 상품 구매 600만, 월세 200만, 직원비 100만 원

### 원래는 이렇게 했어요 (실패 사례)
→ "신고 기한을 깜빡했어요"
→ 5월 21일에 신고했어요

**결과**:
- 부가가치세법 제25조(신고 기한)에 따른 정정 통지: 기한은 5월 20일(또는 25일)
- 국세기본법 제47조(가산세): 1일당 0.2% = 1일 지체시 약 6,000원
- 이 사례에서는 1일 지체로 약 6,000원 정도의 가산세가 발생했습니다.

### 바뀐 후 (성공 사례)
→ 스마트폰 알람으로 25일 알림
→ 세무사가 자동으로 진행

**결과**:
- 부가가치세법 제25조 신고 기한 준수
- 국세기본법 제47조 가산세 없음
- 기한을 지킴으로써 가산세를 방지할 수 있습니다.

---

## 🧮 부가가치세 신고 계산 (2025년 기준)

### 2025년 신고 일정 (부가가치세법 제25조)

| 기간 | 신고 마감 | 납부 마감 |
|------|----------|----------|
| 1~2월 | 3월 25일 | 3월 31일 |
| 3~4월 | 5월 25일 | 5월 31일 |
| 5~6월 | 7월 25일 | 7월 31일 |
| 7~8월 | 9월 25일 | 9월 30일 |

### 부가세 계산 (부가가치세법 제13조 기간 간이과세 기준)

**편의점 월 1,000만 원 매출** (2025년 기준):
- 간이과세율: 도매·소매업 3% (부가가치세법 제13조)
- 부가세 = 1,000만 × 3% = **300,000원/월**
- 납부액 = 300,000원 - 선급금 = 최종 납부액

**일반과세와의 비교**:
- 일반과세 방식: 매출세(약 910만 원) - 매입세(약 550만 원) = 약 360만 원 (훨씬 높음)
- 간이과세 방식: 3% 일괄 계산 = 300,000원
→ **간이과세가 유리한 이유**: 부가가치세법에서 영세 사업자 보호를 위해 간이과세 규정

---

## 🎭 하지만 악마는 신고에 숨어있습니다

### 📄 "매출을 기록하세요"라고 했는데...

**겉으로는 간단**:
→ 카드 명세서만 보면 돼

**현실의 디테일** (부가가치세법 기반):
→ **카드 수수료**: 부가가치세법 제13조에 따른 부가세 계산에서 제외 필요
→ **현금 판매**: 부가가치세법 제15조에 따른 매출 계상 방법이 다름
→ **환불 처리**: 부가가치세법 제18조에 따른 환불세액 계산 복잡
→ **세금계산서 vs 일반 영수증**: 부가가치세법 제21조에 따라 인정 범위가 다름
→ **3개월 전 환불**: 부가가치세법 제18조 기한 초과시 공제 불가

**세무사가 처리하는 것**:
✅ 부가가치세법 제13조에 따른 정확한 세율 적용
✅ 부가가치세법 제15조~제18조 환불/수수료 정산
✅ 부가가치세법 제21조에 따른 증빙 자료 분류
✅ 국세기본법 제47조 가산세 최소화

### 📊 "경비를 정확히 기록하세요"라고 했는데...

**겉으로는 간단**:
→ 영수침 모으기만 하면 돼

**현실의 디테일** (부가가치세법 기반):
→ **세금계산서의 의무 사항**: 부가가치세법 제21조에서 정한 필수 기재사항 누락시 공제 불가
→ **부가세 공제 대상 판단**: 부가가치세법 제17조에 따라 같은 경비도 공제/비공제 구분 필요
→ **카드 vs 현금 증빙**: 부가가치세법 제21조에 따른 증빙 효력 다름
→ **면세 거래**: 부가가치세법 제106조(면세 거래)에 해당하면 부가세 공제 불가
→ **세법이 변경되면서 공제 기준이 달라짐**: 2025년 부가가치세법 개정사항 반영 필요

**세무사가 처리하는 것**:
✅ 부가가치세법 제21조에 따른 세금계산서 검증
✅ 부가가치세법 제17조에 따른 공제 가능/불가 판단
✅ 부가가치세법 제106조 면세 거래 구분
✅ 연도별 부가가치세법 개정사항 적용

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## 🔄 2025년 부가가치세 신고 변화 (정확한 기준)

### ✅ 2025년 변경사항 (국세청 공식 기준)

**📋 신고 기한 변화** (부가가치세법 제25조 개정):
- 신고 기한: **20일→25일**로 연장 (2025년부터)
- 납부 마감: 월말(월 31일 또는 30일)까지
- 국세청 공식 공지: 2025년 1월 기준

**📋 영세사업자 기준 변화** (부가가치세법 제21조 개정):
- 간이과세 대상: 4,800만→**6,000만 원**으로 상향
- 소규모 사업자 보호 강화

**📋 가산세 규정** (국세기본법 제47조):
- 신고 지체 가산세: 1일당 0.2% (부가가치세액 기준)
- 불성실 신고 가산세: 10% (국세기본법 제47조)

**혼자서 할 때의 문제**:
❌ "기한이 바뀌었다는 것도 몰랐어"
❌ "이건 공제가 되는 건지 안 되는 건지 모르겠어"
❌ "부가가치세법이 매년 바뀌면 내가 어떻게 알아?"

**세무사가 처리하는 것**:
✅ 부가가치세법 제25조 신고 기한 자동 안내
✅ 새로운 공제 항목(부가가치세법 개정사항) 자동 적용
✅ 2025년 기준 변경사항 자동 추적
✅ 신고 기한 D-7일, D-1일 알림 자동 발송
✅ 국세기본법 제47조 가산세 사전 예방

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## ✅ 올바른 부가세 신고 vs ❌ 하면 안 되는 것

### ✅ 해야 할 것 (법적 기준)

1. **카드명세서 정리** - 부가가치세법 제21조 증빙에 따른 정산
2. **영수침 분류** - 부가가치세법 제17조 공제 가능/불가 구분
3. **기한 내 신고** - 부가가치세법 제25조 명시 (25일 엄수)
4. **정확한 신고** - 국세기본법 제47조 가산세 회피

### ❌ 하면 안 되는 것 (법적 근거)

1. **기한 초과** - 국세기본법 제47조 가산세 (1일 0.2%)
2. **영수침 없이** - 부가가치세법 제21조 공제 근거 없음
3. **부정확한 기록** - 국세기본법 제83조 세무조사 대상
4. **지난해 기준으로** - 부가가치세법 매년 개정사항 미반영

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## 💡 3층 구조: 왜 세무사가 필요한가

### Layer 1️⃣: 기초는 누구나 배울 수 있어요
- 부가가치세법 제25조 신고 기한 (25일)
- 기본 부가세 계산
- 카드명세서 정리

→ "이 정도는 자신이 할 수 있습니다"

### Layer 2️⃣: 하지만 디테일과 변화는 추적 불가능
- **악마는 디테일**: 부가가치세법 제17조 공제 판단, 제21조 증빙 효력
- **세법은 계속 바뀜**: 2025년 기한 변경(25일), 영세기준 상향(6,000만 원)
- **변화를 추적 불가능**: 매년 국세청 공지, 개정사항 반영 필요

→ "부가가치세법 개정 하나 놓쳤다가 하루 늦으면 6,000원 손해"

### Layer 3️⃣: 그래서 세무사가 필요합니다
- 부가가치세법 제25조 기한 자동 관리
- 부가가치세법 제17조 공제 정확 판단
- 부가가치세법 매년 개정사항 자동 추적
- 국세기본법 제47조 가산세 사전 예방
- 신고 기한 알림 자동 발송

---

## 📊 비용 효과 분석 (2025년 기준)

| 항목 | 비용 |
|------|------|
| 세무사 월 신고비 | -30만 원 |
| 국세기본법 제47조 가산세 회피 (월 6,000원 × 12) | +72만 원 |
| 부가가치세법 제17조 정확한 공제 | +20만 원 |
| 시간 절약 (월 3시간 × 시급 30,000원) | +90만 원 |
| **순 이익 (월)** | **+152만 원** |

---

## 💡 꼭 기억하세요!

**1. 부가가치세법 제25조: 신고 기한은 25일입니다 (2025년 기준)**
**2. 국세기본법 제47조: 하루 늦으면 0.2% 가산세가 발생합니다**
**3. 부가가치세법 제17조: 카드명세서와 영수침을 분류해야 공제 가능합니다**
**4. 부가가치세법 제21조: 세금계산서와 일반 영수침의 효력이 다릅니다**
**5. 2025년 영세기준: 6,000만 원 이하는 간이과세 적용입니다**

기초는 배울 수 있어요. 하지만 부가가치세법, 국세기본법 등 복잡한 법적 근거, 매달 반복되는 신고, 계속 바뀌는 기준... 이런 것들 때문에 세무사가 정말 필요합니다.
$$,
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-- 3. 프리랜서를 위한 종합소득세 신고
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  '프리랜서를 위한 종합소득세 신고 - 170만 원 절약하는 방법',
  'freelancer-income-tax-guide',
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# 프리랜서를 위한 종합소득세 신고 - 정확한 경비 처리 가이드

유튜버, 온라인 강사, 디자이너, 프리랜서...

이런 일을 하는 사람들은 회사에서 월급을 받지 않습니다. 대신 **자신이 벌은 돈을 직접 신고해야 합니다**. 이를 **종합소득세 신고**(소득세법 제20조)라고 합니다.

하지만 많은 프리랜서들이 **신고 기준도 모르고, 경비도 모르고, 나중에 큰 손해를 봅니다.**

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## 📌 실제 사례: 유튜버 "김팬더"님 (28세, 활동 4년차)

**기본 정보** (예시 사례):
- 월 평균 수입: 250만 원
- 연간 수입: 3,000만 원
- 주요 수입: 유튜브 광고 (80%), 브랜드 협찬 (20%)

### 원래는 이렇게 했어요 (실패 사례)
→ "유튜브 광고 수익이 월 250만 원이니까 그냥 신고하면 되겠지"
→ 소득세법 제34조를 모르고 경비는 거의 없다고 생각해서 신고
→ 카메라, 마이크, 편집 소프트웨어는 개인 물건이라고 판단

**결과**:
- 신고 소득: 3,000만 원
- 기본공제: 160만 원 (소득세법 제50조, 2025년 기준)
- 세금: 약 450만 원
- 소득세법 제34조 경비 미인정으로 인한 과다 납부

### 바뀐 후 (성공 사례)
→ 소득세법 제34조 "사업의 수행을 위해 직접 필요한 지출" 판단
→ 카메라, 마이크, 소프트웨어 등을 경비로 인정받음
→ 인터넷비, 카페비, 강의료 등도 소득세법 기준에 따라 경비 처리
→ 세무사와 함께 소득세법 제34조 해석 적용

**결과**:
- 신고 소득: 2,200만 원 (경비 800만 원 공제)
- 기본공제: 160만 원
- 세금: 약 280만 원
- 정확한 경비 처리로 이 사례에서는 약 170만 원의 효과를 볼 수 있었습니다.

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## 🧮 종합소득세 신고 계산 (2025년 기준)

### Step 1️⃣: 연간 수입 정리 (소득세법 제20조)

| 수입 출처 | 월 | 연간 |
|---------|-----|------|
| 유튜브 광고 | 200만 | 2,400만 |
| 브랜드 협찬 | 50만 | 600만 |
| **합계** | **250만** | **3,000만** |

### Step 2️⃣: 경비 계산 (소득세법 제34조 기반)

많은 프리랜서들이 놓치는 경비들 (소득세법 제34조 "사업의 수행을 위해 직접 필요한 지출"):

| 항목 | 월 | 연간 | 소득세법 기준 |
|------|-----|------|------------|
| 카메라/마이크 | 0 | 100만 | 제34조: 사업용 자산 감가상각 |
| 편집 소프트웨어 | 6만 | 72만 | 제34조: 직접 필요한 비용 |
| 인터넷비 | 5만 | 60만 | 제34조: 사업비율 적용(100%) |
| 카페비 | 20만 | 240만 | 제34조: 브랜드 미팅 사업비 |
| 강의료 | 0 | 120만 | 제34조: 콘텐츠 연구 교육비 |
| 책 구매 | 3만 | 36만 | 제34조: 직업능력 향상 비용 |
| 교통비 | 10만 | 120만 | 제34조: 협찬/브랜드 미팅 |
| **합계** | **44만** | **748만** | 모두 소득세법 제34조에 해당 |

### Step 3️⃣: 과세표준 계산 (소득세법 제29조)

- 총 수입: 3,000만 원 (소득세법 제20조)
- 경비 공제: 748만 원 (소득세법 제34조)
- **과세표준**: 2,252만 원
- 기본공제: 160만 원 (소득세법 제50조, 2025년 기준)
- **최종 과세표준**: 2,092만 원

### Step 4️⃣: 세금 계산 (2025년 소득세 기준)

| 구간 | 세율 | 계산 |
|------|------|------|
| 1,200만 원 이하 | 6% | 1,200만 × 6% = 72만 원 |
| 1,200~4,600만 원 | 15% | 892만 × 15% = 134만 원 |
| **총 세금** | | **약 206만 원** |

**만약 경비를 못 인정받았다면?**
- 세금: 약 450만 원
- **추가 손해: 244만 원**

→ **경비 처리만으로도 240만 원 이상 차이!** (소득세법 제34조 적용 차이)

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## 🎭 하지만 악마는 경비 판단에 숨어있습니다

### 📄 "카메라는 사업 경비다"라고 했는데... (소득세법 제34조)

**겉으로는 간단**:
→ 카메라 100만 원 = 경비 100만 원

**현실의 디테일** (소득세법 제34조 기반):
→ **초기 구입인가? 아니면 갱신인가?**: 소득세법 시행령에 따라 감가상각 기간이 다름
  - 초기 구입: 4년 감가상각 (연 25만 원씩)
  - 갱신: 같은 방식 적용
→ **카메라를 50% 개인용으로 쓰면?**: 소득세법 제34조에 따라 사업비율(50%) 공제
  - 증명 필요: 사업용/개인용 구분 증거 필요
→ **중고로 샀으면? 영수침이 없으면?**: 소득세법 제160조 장부 및 증빙 보관 의무
  - 증명 불가능 → 공제 불가
→ **나중에 팔았으면?**: 소득세법 제21조 양도소득 계산 필요
  - 판매 수익 - 장부가 = 양도 소득 (추가 세금)
→ **세무청이 의심하면?**: 국세기본법 제81조 세무조사, 소득세법 제46조 불성실 신고 가산세 (10%)

**세무사가 처리하는 것**:
✅ 소득세법 시행령에 따른 감가상각 기간 적정성 판단
✅ 소득세법 제34조 사업 비율 정확한 계산
✅ 소득세법 제160조 장부 및 증빙 관리
✅ 국세기본법 제81조 세무조사 대비

### 📊 "인터넷비는 사업 경비다"라고 했는데... (소득세법 제34조)

**겉으로는 간단**:
→ 월 5만 원 × 12 = 60만 원

**현실의 디테일** (소득세법 제34조 기반):
→ **100% 사업용인가?**: 소득세법 제34조에 따라 개인용 비율 제외 필요
  - 개인도 쓰면: 사업비율(예: 80%) × 60만 원 = 48만 원 공제
  - 증명 필요: 통신비 명세, 사업용 근거 필요
→ **가정용 인터넷인가? 개인 포켓 와이파이인가?**: 소득세법 제34조 구분 필요
  - 가정용: 사업비율 적용 가능
  - 개인 와이파이: 사업용 포켓와이파이면 별도 인정 가능
→ **카페에서 쓴 와이파이는?**: 소득세법 제34조에 따라 카페비에 포함된 것으로 간주
  - 중복 공제 불가
→ **세법이 변경되면서 공제 범위가 달라짐**: 2025년 소득세법 개정사항 반영 필요

**세무사가 처리하는 것**:
✅ 소득세법 제34조에 따른 사업 비율 합리적 판단
✅ 다양한 통신비 원천 정리 및 분류
✅ 소득세법 개정사항 자동 적용
✅ 국세기본법 제83조 세무조사 대비

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## 🔄 2025년 종합소득세 신고 변화 (정확한 기준)

### ✅ 2025년 변경사항 (국세청 공식 기준)

**📋 기본공제 변화** (소득세법 제50조 개정):
- 기본공제: 150만→**160만 원**으로 증가
- 자녀 공제: 1인 50만 원 (조건 완화)
- 프리랜서 특별공제 신설: 소득세법 시행령 개정 (2025년)

**📋 신규 공제 제도** (소득세법 시행령 개정):
- 디지털 콘텐츠 크리에이터 특별공제: 신설 (유튜버, 스트리머 등)
- 온라인교육 강사 공제: 특별 규정 적용
- 경비율 하한 상향: 사업 유형별 기본 경비율 조정

**📋 신고 기준** (소득세법 제46조):
- 종합소득세 신고 기한: 5월 1~31일 (변경 없음)
- 성실신고 가산세: 10% (소득세법 제46조)

**혼자서 할 때의 문제**:
❌ "새로운 공제가 있다는 것도 몰랐어"
❌ "내가 받을 수 있는 특별공제가 뭔지 모르겠어"
❌ "소득세법이 계속 변하면 내가 어떻게 다 알아?"

**세무사가 처리하는 것**:
✅ 모든 신규 공제 자동 적용 (소득세법 제50조 개정)
✅ 프리랜서 특별공제 신청 대리 (소득세법 시행령)
✅ 디지털 콘텐츠 크리에이터 특별 규정 적용
✅ 소득세법 매년 개정사항 자동 추적
✅ 당신에게 최적화된 신고 방식 제시

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## ✅ 올바른 경비 처리 vs ❌ 하면 안 되는 것

### ✅ 해야 할 것 (소득세법 기반)

1. **모든 영수침 모으기** - 소득세법 제160조 증빙 보관 5년
   - 카메라, 소프트웨어, 교육비, 카페비 등
2. **사업 비율 계산** - 소득세법 제34조 기준
   - 인터넷비 80%, 카페비 100% 등 구체적 근거
3. **연 1회 정리** - 소득세법 제46조 신고 전 세무사 상담
   - 5월 신고 전 4월까지 완료
4. **신고 기한 준수** - 소득세법 제46조
   - 5월 1~31일 필수

### ❌ 하면 안 되는 것 (법적 근거)

1. **경비 없다고 생각** - 소득세법 제34조 미적용 (큰 손해)
2. **개인비와 섞기** - 소득세법 제34조 "사업의 수행을 위해" 요건 불충족
3. **영수침 버리기** - 소득세법 제160조 위반 (5년 보관 의무)
4. **과도하게 깎기** - 소득세법 제46조 불성실 신고 가산세 (10%)

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## 💡 3층 구조: 왜 세무사가 필요한가

### Layer 1️⃣: 기초는 누구나 배울 수 있어요
- 소득세법 제20조 종합소득세 기본 개념
- 기본 경비 이해 (소득세법 제34조)
- 신고 기한 알기 (소득세법 제46조)

→ "이 정도는 자신이 할 수 있습니다"

### Layer 2️⃣: 하지만 디테일과 변화는 추적 불가능
- **악마는 디테일**: 소득세법 제34조 경비 인정 범위, 사업비율 판단
- **세법은 계속 바뀜**: 2025년 특별공제 신설, 기본공제 증액
- **변화를 추적 불가능**: 매년 새로운 공제, 개정사항 반영 필요

→ "경비 처리만으로도 240만 원 차이가 난다" (소득세법 제34조 적용 차이)

### Layer 3️⃣: 그래서 세무사가 필요합니다
- 소득세법 제34조 모든 경비 자동 발굴
- 소득세법 제50조 신규 공제 자동 적용
- 소득세법 제46조 신고 기한 관리
- 소득세법 제160조 증빙 자료 관리
- 국세기본법 제83조 세무조사 대비

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## 📊 비용 효과 분석 (2025년 기준)

| 항목 | 비용 |
|------|-----|
| 세무사 연 상담비 | -50만 원 |
| 소득세법 제34조 정확한 경비 공제 | +240만 원 |
| 소득세법 제50조 신규 공제 활용 | +20만 원 |
| 시간 절약 (연 40시간 × 시급 40,000원) | +160만 원 |
| **순 이익 (연)** | **+370만 원** |

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## 💡 꼭 기억하세요!

**1. 소득세법 제34조: 프리랜서는 경비가 매우 중요합니다 (240만 원 차이 가능)**
**2. 소득세법 제34조: 카메라, 소프트웨어, 교육비, 카페비 등 모두 경비입니다**
**3. 소득세법 제50조: 2025년 기본공제 160만 원으로 증가했습니다**
**4. 소득세법 시행령: 프리랜서 특별공제가 2025년부터 신설되었습니다**
**5. 소득세법 제46조: 신고 기한은 5월 1~31일입니다 (초과시 가산세)**

기초는 배울 수 있어요. 하지만:
- 소득세법 제34조 경비 판단
- 숨겨진 경비 찾기
- 사업비율 판단
- 소득세법 변화 추적

...이런 것들로 인한 **240만 원의 차이 때문에 세무사가 정말 필요합니다.**
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